中小企業オーナーや役員の報酬設計を考える際、多くの方が直面するのが「税金」と「社会保険料」の重さです。 役員報酬を上げれば法人の損金にはなりますが、個人側では所得税・住民税に加え、健康保険・厚生年金の負担が一気に増加します。結果として「会社も個人もキャッシュが減る」という非効率な構造に陥りがちです。

そこで近年注目されているのが、「はぐくみ企業年金」の活用です。



これは企業型確定給付年金の一種で、役員や従業員の将来資産形成を行いながら、同時に節税と社会保険料削減を実現できる制度です。最大のメリットは、掛金が「給与ではない」という点にあります。 会社が拠出する掛金は法人の損金算入が可能でありながら、役員個人の給与課税や社会保険料算定の対象外となります。

つまり、

・法人税：損金算入で節税

・所得税：課税されない

・社会保険：標準報酬月額に含まれない

という「三重メリット」が得られるのです。

例えば、毎月10万円を役員報酬として支給すると、所得税・住民税・社会保険料で3～4割が消えてしまいます。しかし同額を企業年金掛金として拠出すれば、ほぼ満額が将来の資産として積み立てられます。長期で見れば数百万円単位の差になることも珍しくありません。

さらに、退職時の受取は「退職所得」や「年金所得」として優遇課税が適用されます。退職所得控除や分離課税により、税負担は現役時より大幅に軽減されるため、まさに「税率の低いタイミングで受け取る」合理的な資金移転策と言えます。

特に、

・役員報酬が高く税率が高い

・社会保険料負担が重い

・将来の退職金準備もしたい

こうした企業オーナーには非常に相性の良い制度です。

もちろん、加入条件や給付設計、退職時の取り扱いなど制度理解は不可欠ですが、単なる福利厚生ではなく「報酬最適化ツール」として活用することで、会社と個人の双方にメリットをもたらします。

役員報酬＝現金支給だけ、という発想から一歩進み、 「税金と社会保険をいかにコントロールするか」 この視点で設計することが、これからの中小企業経営には欠かせません。

はぐくみ企業年金は、そのための強力な一手。 “守りながら増やす”賢い報酬戦略として、ぜひ一度検討してみてはいかがでしょうか。

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